Charges déductibles des revenus fonciers en 2025
11 catégories de charges déductibles en régime réel : intérêts d'emprunt, travaux, taxe foncière, assurance… Liste officielle DGFiP.
Les 11 catégories officielles DGFiP
Au régime réel, vous pouvez déduire 11 types de dépenses. Pour chacune, on vous donne le périmètre et la case du 2044.
1. Frais d'administration et de gestion (case 221)
Honoraires de gestion locative, frais de syndic (hors travaux), comptable, conseil. Inclut la rémunération forfaitaire de 20 € par bien pour la gestion personnelle.
2. Primes d'assurance (case 222)
Assurance propriétaire non-occupant (PNO), assurance loyers impayés (GLI), assurance multirisque immeuble. Pas les assurances habitation personnelles.
3. Travaux d'entretien et de réparation (case 224)
Remise en état, peintures, plomberie, chaudière, électricité. Pas les travaux d'amélioration qui changent la consistance du bien (extension, surélévation).
4. Travaux d'amélioration (case 224)
Confort moderne (chauffage central, double vitrage, isolation), mise aux normes accessibilité. Réservés aux locaux d'habitation.
5. Taxe foncière (case 227)
Taxe foncière acquittée sur le bien loué, hors taxe d'enlèvement des ordures ménagères récupérée auprès du locataire.
6. Provisions de copropriété (case 229)
Provisions versées au syndic pour charges courantes et travaux. Régularisation l'année suivante (case 230).
7. Intérêts d'emprunt (case 250)
Intérêts du crédit immobilier ayant financé l'achat, la construction ou les travaux. Génèrent une poche de déficit spécifique imputable uniquement sur revenus fonciers.
8. Frais et assurance emprunt (case 250)
Frais de dossier bancaire, frais de garantie (hypothèque, caution), assurance emprunteur, frais d'inscription.
9. Indemnités d'éviction (case 226)
Sommes versées pour libérer un locataire d'un bail existant en vue d'une vente ou d'une nouvelle location.
10. Honoraires d'agence / gestion (case 221)
Commission de l'agence pour la mise en location, frais de rédaction du bail, états des lieux facturés.
11. Autres charges déductibles (case 228)
Frais de procédure (huissier, avocat), frais de relogement, droits de quittance, déplacement professionnel justifié pour la gestion.
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Questions fréquentes
La taxe foncière est-elle déductible ?
Oui, en régime réel, hors taxe d'enlèvement des ordures ménagères récupérée auprès du locataire (case 227).
Les travaux sont-ils tous déductibles ?
Les travaux d'entretien, de réparation et d'amélioration des locaux d'habitation sont déductibles. Les travaux de construction, reconstruction ou agrandissement ne le sont pas.
Peut-on déduire les frais de gestion ?
Oui : honoraires d'agence, syndic, comptable, plus une déduction forfaitaire de 20 € par bien pour la gestion personnelle (case 221).
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