Charges déductibles des revenus fonciers en 2025

Les principales charges déductibles au régime réel (lignes 221 à 250) : intérêts, travaux, taxe foncière, assurance, gestion. Repères de la notice 2044.

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Les principales charges déductibles du cadre ordinaire

Au régime réel, vous pouvez déduire 11 types de dépenses. Pour chacune, on vous donne le périmètre et la case du 2044.

1. Frais d'administration et de gestion (case 221)

Honoraires de gestion locative, frais de syndic (hors travaux), comptable, conseil. Le forfait de 20 € par local se déclare séparément, ligne 222.

2. Primes d'assurance (case 223)

Assurance propriétaire non-occupant (PNO), assurance loyers impayés (GLI), assurance multirisque immeuble. Pas les assurances habitation personnelles.

3. Travaux d'entretien et de réparation (case 224)

Remise en état, peintures, plomberie, chaudière, électricité. Pas les travaux d'amélioration qui changent la consistance du bien (extension, surélévation).

4. Travaux d'amélioration (case 224)

Confort moderne (chauffage central, double vitrage, isolation), mise aux normes accessibilité. Réservés aux locaux d'habitation.

5. Taxe foncière (case 227)

Taxe foncière acquittée sur le bien loué, hors taxe d'enlèvement des ordures ménagères récupérée auprès du locataire.

6. Provisions de copropriété (case 229)

Provisions versées au syndic pour charges courantes et travaux. Régularisation l'année suivante (case 230).

7. Intérêts d'emprunt (case 250)

Intérêts du crédit immobilier ayant financé l'achat, la construction ou les travaux. Génèrent une poche de déficit spécifique imputable uniquement sur revenus fonciers.

8. Frais et assurance emprunt (case 250)

Frais de dossier bancaire, frais de garantie (hypothèque, caution), assurance emprunteur, frais d'inscription.

9. Indemnités d'éviction (case 226)

Sommes versées pour libérer un locataire d'un bail existant pour maintenir ou augmenter les revenus locatifs, sous les conditions de la notice 2044. Une indemnité versée pour vendre ou occuper le bien ne relève pas de cette déduction.

10. Honoraires d'agence / gestion (case 221)

Commission de l'agence pour la mise en location, frais de rédaction du bail, états des lieux facturés.

11. Charges récupérables non récupérées (ligne 225)

Certaines charges normalement dues par le locataire restent déductibles à son départ, sous les conditions de la notice. Les frais de procédure relèvent de la ligne 221 ; les déplacements et la correspondance sont couverts par le forfait de gestion de 20 € par local, ligne 222. La ligne 228 concerne des déductions spécifiques, hors périmètre du simulateur.

Forfait et régularisation de copropriété

Le simulateur prévoit aussi le forfait de 20 € par local (ligne 222) et la réintégration des provisions non déductibles (ligne 230). Évitez de compter une même dépense dans deux rubriques.

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Questions fréquentes

La taxe foncière est-elle déductible ?

Oui, en régime réel, hors taxe d'enlèvement des ordures ménagères récupérée auprès du locataire (case 227).

Les travaux sont-ils tous déductibles ?

Les travaux d'entretien, de réparation et d'amélioration des locaux d'habitation sont déductibles. Les travaux de construction, reconstruction ou agrandissement ne le sont pas.

Peut-on déduire les frais de gestion ?

Oui : honoraires d'agence, syndic, comptable, plus une déduction forfaitaire de 20 € par bien pour la gestion personnelle (case 221).

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